Працюючий пенсіонер уявляє собі ситуацію, коли щомісячний дохід складається з двох джерел: скромної, але стабільної пенсії та зарплати від напівставки на улюбленій роботі. Радісна новина для мільйонів таких українців полягає в тому, що податок на доходи фізичних осіб не знімається з пенсії, незалежно від того, чи ви продовжуєте трудитися. Це правило діє для більшості, чия пенсія не перевищує суттєвих порогів, і воно закріплене в Податковому кодексі. А от з зарплати податок знімається – 18% ПДФО плюс 5% військовий збір, але з можливістю пільг, які роблять картину не такою похмурою.
Ця подвійна реальність створює справжній баланс: держава поважає роки вашого стажу, не чіпаючи пенсію, але нагадує про солідарність через зарплату. У 2026 році, коли мінімальна зарплата сягнула 8647 гривень, а кількість працюючих пенсіонерів тримається на рівні 2,8 мільйона з 10,2 мільйона отримувачів пенсій, зрозуміти нюанси оподаткування стає не просто примхою, а практичною необхідністю. Давайте розберемося, як це працює насправді, з цифрами, прикладами та хитрощами, які скрасять податковий тягар.
Ключ у тому, що пенсія та зарплата оподатковуються окремо, ніби дві паралельні річки, які не змішуються в одну каламутну повінь. Пенсійний фонд виплачує вашу пенсію чистими грошима, без втручання податкової, а роботодавець уже на етапі нарахування віднімає свої відсотки від зарплати. Такий підхід мотивує не покидати робочий ритм, адже ви зберігаєте повну пенсію плюс нетто-зарплату.
Оподаткування пенсії: чому працюючі пенсіонери отримують її повністю
Пенсія для більшості – це священна корова, недоторканна для ПДФО. Згідно з пунктом 165.1.1 Податкового кодексу України, суми пенсій з Пенсійного фонду чи бюджету не включаються до оподатковуваного доходу. Це стосується як державних, так і соціальних пенсій, включаючи індексацію. Навіть якщо ви працюєте, Пенсійний фонд не запитує про вашу зайнятість – гроші надходять у повному обсязі.
Виняток трапляється рідко, ніби блискавка в ясний день: якщо пенсія перевищує поріг у розмірі 100% прожиткового мінімуму для непрацездатних осіб (2595 гривень у 2026) з урахуванням коефіцієнтів, встановлених Кабміном. На практиці це стосується надвисоких пенсій – понад 25 тисяч гривень, еквівалентно трьом мінімальним зарплатам. Для 98% пенсіонерів це не актуально, і вони отримують усе без податків. Уявіть радість бабусі, яка працює бібліотекарем і бачить на картці повну суму пенсії поряд із зарплатою – це реальність для 2,8 мільйона працюючих.
Цікаво, що обмеження на виплату пенсій працюючим, які існували до 2017 року (лише 85% пенсії), давно скасовано. Сьогодні закон гарантує 100% виплату, стимулюючи активність у похилому віці. Це не просто буква, а реальна підтримка для тих, хто не хоче сидіти склавши руки.
Податки з зарплати працюючих пенсіонерів: ПДФО, військовий збір і пільги
Зарплата – це поле битви з податками, де 18% ПДФО та 5% військовий збір злітають миттєво, ніби листя восени. Роботодавець як податковий агент утримує ці суми автоматично. Для мінімальної зарплати 8647 гривень податки складуть 1556 грн ПДФО та 432 грн ВЗ, тож “на руки” – 6659 гривень. Але ось де ховається скарб: податкова соціальна пільга (ПСП).
ПСП у 2026 році базується на прожитковому мінімуму для працездатних – 3328 гривень. Базова пільга – 1664 гривні (50%), яку віднімають від бази оподаткування, якщо зарплата не перевищує 4660 гривень (1,4 прожиткового мінімуму). Для пенсіонерів з інвалідністю I чи II групи – 150% пільги, тобто 2496 гривень. Це суттєво зменшує податок: з 5000 гривень зарплати без ПСП ПДФО – 900 грн, з пільгою – лише 565 грн.
- Базова ПСП: для всіх, хто заробляє до 4660 грн/міс.
- Підвищена (150%): інваліди, одинокі матері, ветерани – до 2496 грн пільги.
- На дітей: додатково 1664 грн на першу дитину, якщо ви пенсіонер з родиною.
Після списку варто наголосити: ПСП заявляється письмово роботодавцю раз на рік, до лютого. Якщо забули – податок вищий увесь рік. Це як квиток на знижку в магазині: не пред’явиш – переплачуєш.
Єдиний соціальний внесок: хто і скільки платить за працюючих пенсіонерів
ЄСВ – це 22% від зарплати, які сплачує роботодавець, а не ви. Для мінімалки 8647 грн це 1902 гривні щомісяця в Пенсійний фонд і фонди соцстраху. Працюючий пенсіонер не несе цього тягаря напряму, але отримує користь: стаж накопичується, а майбутні доплати до пенсії можливі. Хоч пенсія не перераховується автоматично під час роботи, після звільнення стаж враховується.
Для ФОП-пенсіонерів окрема історія: вони звільнені від ЄСВ за себе, якщо отримують пенсію. Держава бере на себе мінімальний внесок. Це полегшення для тих, хто веде малий бізнес на пенсії.
- Роботодавець нараховує ЄСВ на повну ЗП.
- Пенсіонер не сплачує ЄСВ додатково.
- Стаж зараховується повністю.
Такий механізм забезпечує соціальний захист, ніби невидима сітка безпеки під трапецією життя.
Практичні приклади розрахунків податків: таблиця для наочності
Щоб усе стало кришталево зрозумілим, розглянемо таблицю з реальними сценаріями для 2026 року. Вона показує нетто-дохід після всіх утримань.
| Зарплата брутто, грн | ПСП, грн | ПДФО, грн | ВЗ, грн | Нетто, грн |
|---|---|---|---|---|
| 8647 (мінзп) | 0 | 1556 | 432 | 6659 |
| 5000 | 1664 | 565 | 250 | 4185 |
| 10000 | 0 | 1800 | 500 | 7700 |
Джерела даних: tax.gov.ua, pfu.gov.ua. Таблиця ілюструє, як ПСП рятує на низьких зарплатах. Для зарплати понад 4660 грн пільга зникає, але ви все одно маєте повну пенсію збоку.
Зміни в оподаткуванні у 2026 році: що нового для пенсіонерів
2026 рік приніс зростання мінімалки до 8647 гривень, що підняло базу для ЄСВ до 1902 гривень і прожитковий мінімум до 3328 гривень для ПСП. Податкові ставки стабільні – 18% і 5%, без сюрпризів. Пенсії проіндексовано, мінімальна – 3459 гривень (40% мінзп), але оподаткування не змінилося. Військовий збір продовжено щонайменше до 2028.
Тренд очевидний: держава стимулює роботу пенсіонерів, не караючи пенсію податками. З 2,8 мільйонами працюючих це формує потужну робочу силу, де досвідчений працівник – золото для роботодавця.
Поради для працюючих пенсіонерів: як мінімізувати податки
Не ігноруйте ПСП! Подайте заяву роботодавцю до 1 лютого – це зекономить сотні гривень щомісяця. Якщо інвалідність – додайте документи для 150% пільги.
- Оберіть напівставку до 4660 грн, щоб пільга спрацювала на повну.
- Фіксуйте стаж: після звільнення вимагийте перерахунок пенсії.
- Перевірте картку в ПФУ: пенсія має надходити повністю.
- Для ФОП: реєструйтеся як пенсіонер, щоб уникнути ЄСВ за себе.
- Консультуйтеся в ДПС: індивідуальні нюанси можуть дати додаткові пільги.
Ці кроки перетворять податкову рутину на вигідну гру, де ви – переможець.
Статистика Пенсійного фонду вражає: 27% пенсіонерів працюють, додаючи економіці мільярди. Середня пенсія зросла, але зарплата часто рятує від бідності. Багато хто обирає торгівлю, охорону чи викладання – професії, де досвід важить більше за молодість.
Податки для працюючих пенсіонерів – не вирок, а частина великої картини стабільності. З повною пенсією в кишені та нетто-зарплатою ви можете дозволити собі більше: поїздку до онуків чи хобі, яке чекало роками. Головне – бути в курсі правил, і життя засяє яскравіше.