Банківський депозит сидить тихо, як скарб у старовинному скрині, накопичуючи відсотки місяць за місяцем. Для більшості українців тіло вкладу – ваші власні гроші – ніколи не стає предметом податкової уваги, бо це не дохід. Відсотки ж банк оподатковує автоматично: 18% ПДФО плюс 5% військового збору, і надсилає звіт до ДПС. Отже, у звичайній річній декларації про доходи за 2025 рік, яку подають до 1 травня 2026-го, депозит не фігурує. Але якщо ви держслужбовець чи маєте великі суми, правила різко змінюються – тут вступають антикорупційні декларації НАЗК.
Ця подвійність вводить у ступор: один і той же депозит може бути “невидимим” для податківців, але кричати про себе в НАЗК, якщо сума перевищує 50 прожиткових мінімумів – близько 166 тисяч гривень на кінець 2025-го. Розберемо все по кісточках, з прикладами з життя, щоб ви не загрузли в бюрократичних нетрях.
Депозит як фінансовий інструмент: від тіла до прибутку
Депозит – це угода з банком, де ви даєте гроші в тимчасове користування, а банк повертає їх з відсотками. Тіло вкладу лишається вашим, просто лежить на рахунку. Воно не генерує дохід, тож ДПС його ігнорує в деклараціях про майновий стан. Відсотки – ось де починається рух: вони нараховуються щомісяця чи в кінці терміну, залежно від умов.
Уявіть типовий сценарій: ви вклали 200 тисяч гривень під 15% річних на рік. За 12 місяців банк нарахує 30 тисяч відсотків. З них утримає 18% ПДФО (5400 грн) і 5% ВЗ (1500 грн), виплативши netto 24 100 гривень. Банк фіксує все в формі 1ДФ і передає ДПС – ви спокійно спите.
Але нюанси ховаються в деталях. Капіталізація відсотків – коли прибуток додається до тіла і крутиться далі – ускладнює розрахунок, бо податок береться з кожної порції. Валютні депозити переводять у гривні за курсом НБУ на дату нарахування. Ці хитрощі роблять депозит надійним, але вимагають уважності при перевірках.
Податки на депозитні відсотки: банк як податковий агент
Згідно з Податковим кодексом, банки – класичні агенти: вони рахують, утримують і сплачують податки за вас. Ставка стабільна з 2022-го: 18% на ПДФО відсотки вважаються інвестиційним доходом (п. 164.2.8 ПКУ), плюс 5% ВЗ для більшості (тимчасово підвищеної ставки). Реальна дохідність падає – з 16% річних лишається близько 12,7% після податків.
Перед таблицею з прикладами: ось як це виглядає на цифрах для різних сум і ставок. Таблиця показує брутто, утримання та нетто.
| Сума вкладу, грн | Ставка річних, % | Відсотки брутто, грн | ПДФО 18%, грн | ВЗ 5%, грн | Нетто, грн |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 000 | 14 | 14 000 | 2 520 | 700 | 10 780 |
| 200 000 | 15 | 30 000 | 5 400 | 1 500 | 23 100 |
| 500 000 (USD екв. за НБУ) | 3 | 15 000 | 2 700 | 750 | 11 550 |
Джерела даних: Державна податкова служба України (tax.gov.ua), Національний банк України. Після таблиці: помітно, як податки “з’їдають” чверть прибутку, але це стеляє шлях до спокою – ніяких самостійних платежів.
Ключ: якщо банк український і резидентський, декларація не потрібна – ДПС бачить усе з 1ДФ.
Річна декларація про доходи: депозит зазвичай минає повз
Кампанія декларування-2026 стартувала 1 січня для доходів 2025-го. Подавати до 1 травня, якщо ви отримували доходи без агента: від ФОП, крипти, закордону чи спадщину. Депозитні відсотки від українських банків? Ні – банк уже все врегулював. Те саме для тіла: повернення ваших грошей не дохід.
- Місячні виплати: податок щомісяця, звіт річний.
- Капіталізовані відсотки: банк рахується з кожним нарахуванням.
- Закриття депозиту: нетто на рахунок, тіло окремо.
Виняток – якщо ви ФОП на єдиному податку: відсотки пасивні, не входять у базу ЄП, але можуть вимагати окремого обліку. Перехід до загальної системи? Тут відсотки декларуються як інші доходи (рядок 10.13). Плавно переходимо до НАЗК, де правила жорсткіші.
Антикорупційні декларації НАЗК: коли депозит стає активом
Для держслужбовців, суддів, депутатів кампанія НАЗК з 1 січня по 31 березня 2026-го. Грошові активи в розд. 12: готівка, рахунки, депозити, позики третім. Поріг – 50 ПМ на 1 січня 2026-го, 3328 грн х50 = 166 400 грн сукупно на людину. Перевищили? Вказуйте банк, IBAN, валюту, залишок на 31 грудня 23:59.
Відсотки – дохід у розд. 11, brutto до податків, гривневий еквівалент за НБУ. Приклад: депозит 200 тис. грн + 20 тис. готівки = 220 тис. > поріг, декларуйте все. Члени сім’ї окремо. Закриті рахунки, відкриті > півроку, теж у справі.
- Беріть виписку з банку з печаткою.
- Переводьте валюту: курс НБУ на звітну дату.
- Заповнюйте: тип “депозитний рахунок”, сума.
- Джерело: якщо спадок – вказуйте.
Не декларуєте крипту тут – вона в нематеріальних активах. А от позики родичам чи СРСР-компенсації – так, з деталями. Ця система як рентген: прозорість понад усе.
Іноземні депозити, ФОП та інші пастки
Іноземний банк не агент ДПС: відсотки декларуйте самостійно до 1 травня, платіть 18%+5%. Уникайте подвійного оподаткування за угодами (з Польщею, США – кредит до 15%). ФОП на спрощенці: відсотки особисті, не в ЄП, але в Книгу доходів. На загальній – повний облік як інвестиційний дохід.
Кейс: ФОП 3-ї групи вклав 300 тис. в євро-депозит у EU-банку. 10 тис. євро відсотків = ~400 тис. грн, декларує в рядку 10.13, платить податки. Розділяйте бізнес- і особисті рахунки, бо плутанина веде до штрафів.
Одноразова декларація: легалізація активів у минулому?
Податкова амністія 2021-2023 дозволяла задекларувати неоподатковані активи, включаючи депозити, з платою 5-9%. Кампанія закрита, але якщо кошти на депозиті “сірі” – перевірте статус. У 2026 згадок про продовження немає, тож фокус на стандартних правилах. Якщо активи > поріг НАЗК, ризикуєте перевірками.
Типові помилки при декларуванні депозитів
- Плутанина тіла й відсотків: Тіло не дохід, але в НАЗК – актив. Багато пишуть відсотки як тіло, бо виписка змішує.
- Ігнор порогу НАЗК: 160 тис. грн – ок, 170 – декларуйте все, включаючи дрібниці. Сумуйте готівку + рахунки.
- ФОП в ЄП рахують відсотки в базу: Ні, пасивний дохід окремо, штраф 50-100% суми.
- Неправильний курс для валюти: Беріть НБУ на нарахування, не комерційний – розбіжність веде до правок.
- Дублювання банків: Кілька рахунків в одному – один запис з сумою, не окремо.
- Забули капіталізацію: Кожне нарахування оподатковується, банк рахується, але в НАЗК brutto.
- Нетто замість brutto в доходах: НАЗК хоче повну суму до податків.
Ці пастки коштують нервів і штрафів до 25% суми. Беріть сертифікат банку – порятунок.
Така помилка, як ігнор іноземних договорів, може коштувати подвійних податків – читайте конвенції на mof.gov.ua.
Практичні поради: як тримати депозит під контролем
Вибирайте банки ФГВFO з гарантією 600 тис. грн – спокій понад прибуток. Для НАЗК: щороку в січні замовляйте виписки. Моніторте ставки: у 2026 через 50% податок на прибуток банків (для них, не вкладників) ставки тримаються 14-17% гривня, 2-3% долар.
| Тип декларації | Хто подає | Депозит: тіло | Відсотки | Строки 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Податкова (ДПС) | З доходами без агента | Не декларувати | Не для UA банків | До 1 травня |
| НАЗК | Держслужбовці | >166к грн | Розд.11, brutto | Січень-березень |
Джерела: База знань НАЗК (wiki.nazk.gov.ua), Державна податкова служба України (tax.gov.ua). Зберігайте виписки 5 років – на випадок запитів. Диверсифікуйте: частина в ОВДП для вищих ставок без податку на відсотки до 5% річних.
Фішка 2026: банки підвищили ставки через податок на прибуток, але для вас – більше нетто.
Тепер ваші заощадження не просто лежать – вони працюють розумно, без сюрпризів від контролерів. А якщо суми ростуть, подумайте про інвестиції далі: акції чи фонди, але з ще більшим контролем.